Estatuto tributario 2015

Tipo: Libro impreso / Print book

Encuadernación / Binding: Tapa blanda / Paperback

Tamaño / Size: 17 x 24 cm

Páginas / Pages: 828

Resumen / Summary:

Autor / Author: Álvaro Jiménez Lozano
Editorial / Publisher: ECOE Ediciones
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Tabla de contenido / Table of contents:

Título Preliminar
Obligación Tributaria

Artículo 1° Origen de la obligación sustancial

Sujetos pasivos

Artículo 2° Contribuyentes
Artículo 3° Responsables
Artículo 4° Sinónimos

Libro Primero
Impuesto sobre la renta y complementarios

Disposiciones generales

Artículo 5° El impuesto sobre la renta y sus complementarios constituyen un solo impuesto
Artículo 6° El impuesto de los no declarantes es igual a las retenciones

Sujetos pasivos

Artículo 7°. Las personas naturales están sometidas al impuesto
Artículo 8°. Los cónyuges se gravan en forma individual
Artículo 9°. Impuesto de las personas naturales, residentes y no residentes
Artículo 10. Residencia para efectos fiscales
Artículo 11. Bienes destinados a fines especiales
Artículo 12. Sociedades y entidades sometidas al impuesto
Artículo 13. Sociedades limitadas y asimiladas

Artículo 14. Las sociedades anónimas y asimiladas están sometidas al impuesto
Artículo 14-1. Efectos tributarios de la fusión de sociedades
Artículo 14-2. Efectos tributarios de la escisión de sociedades

Artículo 15. Entidades cooperativas que son contribuyentes
Artículo 16. Entidades contribuyentes
Artículo 17. Los fondos públicos y Telecom son contribuyentes

Artículo 18. Renta de los consorcios y uniones temporales
Artículo 18-1. Fondos de inversión de capital extranjero

Artículo 19. Contribuyentes del régimen tributario especial.
Artículo 19-1. Retención en la fuente sobre rendimientos financieros a cargo de contribuyentes del régimen tributario especial
Artículo 19-2. Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta
Artículo 19-3. Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios

Artículo 20. Las sociedades extranjeras son contribuyentes
Artículo 21. Concepto de sociedad extranjera

No contribuyentes

Artículo 22. Entidades que no son contribuyentes

Artículo 23. Otras entidades que no son contribuyentes
Artículo 23-1. No son contribuyentes los fondos de inversión, los fondos de valores y los fondos comunes
Artículo 23-2. No son contribuyentes los fondos de pensiones y los de cesantías

Ingresos de fuente nacional y de fuente extranjera

Artículo 24. Ingresos de fuente nacional
Artículo 25. Ingresos que no se consideran de fuente nacional

Título I
Renta

Capítulo I
Ingresos

Artículo 26. Los ingresos son base de la renta liquida
Artículo 27. Realización del ingreso.
Artículo 28. Causación del ingreso
Artículo 29. Valor de los ingresos en especie
Artículo 30. Definición de dividendos o utilidad
Artículo 31. Valor de los ingresos en acciones y otros títulos

Artículo 32. Ingresos en divisas extranjeras
Artículo 32-1. Ingreso por diferencia en cambio

Artículo 33. Ingresos en divisas del personal diplomático
Artículo 34. Ingresos de las madres comunitarias

Artículo 35. Las deudas por préstamos en dinero de las sociedades a cargo de los socios generan intereses presuntivos
Artículo 35-1. Limite a los ingresos no constitutivos de renta

Artículo 36. La prima por colocación de acciones
Artículo 36-1. Utilidad en la enajenación de acciones
Artículo 36-2. Distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interés social
Artículo 36-3. Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas
Artículo 36-4. Procesos de democratización

Artículo 37. Utilidad en venta de inmuebles
Artículo 38. El componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas
Artículo 39. Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores

Artículo 40. El componente inflacionario en rendimientos financieros percibidos por los demás Contribuyentes
Artículo 40-1. Componente inflacionario de los rendimientos financieros

Artículo 41. Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros
Artículo 42. Recompensas
Artículo 43. Los premios en concursos nacionales e internacionales
Artículo 44. La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación
Artículo 45. Las indemnizaciones por seguro de daño

Artículo 46. Los terneros nacidos y enajenados dentro del año
Artículo 46-1. Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas

Artículo 47. Los gananciales
Artículo 47-1. Donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas  Artículo 47-2. Primas de localización y vivienda

Artículo 48. Las participaciones y dividendos
Artículo 49. Determinación de los dividendos y participaciones no gravados
Artículo 50. Utilidades en ajustes por inflación o por componente inflacionario
Artículo 51. La distribución de utilidades por liquidación
Artículo 52. Incentivo a la capitalización rural (ICR)
Artículo 53. Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros
Artículo 54. Pagos por intereses y servicios técnicos en zonas francas
Artículo 55. Contribuciones abonadas por las empresas a los trabajadores en un fondo Mutuo de inversión

Artículo 56. Rendimientos de los fondos mutuos de inversión, fondos de inversión y fondos de Valores provenientes de la inversión en acciones y bonos convertibles en acciones
Artículo 56-1. Aportes a los fondos de pensiones y pago de las pensiones
Artículo 56-2. Aportes del empleador a fondos de cesantías

Artículo 57. Exoneración de impuestos para la zona del Nevado del Ruíz
Artículo 57-1. Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional

Capítulo II
Costos

Artículo 58. Realización de los costos
Artículo 59. Causación del costo

Naturaleza de los activos

Artículo 60. Clasificación de los activos enajenados
Artículo 61.

Costo de los activos movibles

Artículo 62. Sistema para establecer el costo de los activos movibles enajenados
Artículo 63. Limitación a la valuación en el sistema de juego de inventarios
Artículo 64. Disminución del inventario final por faltantes de mercancías
Artículo 65. Gradualidad en el desmonte de la provisión UEPS o LIFO
Artículo 66. Determinación del costo de los bienes muebles
Artículo 67. Determinación del costo de los bienes inmuebles
Artículo 68. Costo fiscal de activos

Costo de los activos fijos

Artículo 69. Costo de los activos fijos
Artículo 70. Ajuste al costo de los activos fijos
Artículo 71. Utilidad en la enajenación de inmuebles
Artículo 72. Avalúo como costo fiscal
Artículo 73. Ajuste de bienes raíces, acciones y aportes que sean activos fijos de personas Naturales
Artículo 74. Costo de los bienes incorporales
Artículo 75. Costo de los bienes incorporales formados

Artículo 76. Costo promedio de las acciones
Artículo 76-1. Ajuste al costo fiscal de acciones y participaciones

Otras normas comunes al costo de activos fijos y movibles

Artículo 77. Requisitos para su aceptación
Artículo 78. Paz y salvo por cuotas de fomento arrocero, cerealista y cacaotero
Artículo 79. Determinación del valor de los pagos en especie que constituyen costo
Artículo 80. Determinación del valor de costos en divisas extranjeras

Artículo 81. Parte del componente inflacionario no constituye costo
Artículo 81-1. Componente inflacionario que no constituye costo

Artículo 82. Determinación de costos estimados y presuntos
Artículo 83. Determinación del costo de venta en plantaciones de reforestación
Artículo 84. Determinación del costo en venta de acciones de sociedades anónimas abiertas

Limitaciones específicas a la solicitud de costos

Artículo 85. No deducibilidad de los costos originados en pagos realizados a vinculados económicos no contribuyentes
Artículo 86. Prohibición de tratar como costo el impuesto a las ventas

Artículo 87. Limitación de los costos a profesionales independientes y comisionistas
Artículo 87-1. Otros gastos originados en la relación laboral no deducibles

Artículo 88. Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o insolventes
Artículo 88-1. Desconocimiento de costos y gastos por campañas de publicidad de productos Extranjeros

Capítulo III
Renta bruta

Artículo 89. Composición de la renta bruta

Artículo 90. Determinación de la renta bruta en la enajenación de activos
Artículo 90-1. Valor de enajenación de los bienes raíces
Artículo 90-2. Saneamiento de bienes raíces

Capítulo IV
Rentas brutas especiales

Renta de los socios, accionistas o asociados

Artículo 91. La renta bruta de los socios o accionistas es la parte gravable de los dividendos o participaciones percibidos

Rentas pecuarias

Artículo 92. Definición de negocio de ganadería
Artículo 93. Renta bruta en negocio de ganadería
Artículo 94. Costo del ganado vendido

Ventas a plazos
Artículo 95. Determinación de la renta bruta en ventas a plazos

Actividades de seguros y capitalización
Artículo 96. Renta bruta en compañías de seguros de vida
Artículo 97. Renta bruta en compañías de seguros generales
Artículo 98. Reserva matemática y reserva técnica
Artículo 99. Ingresos netos y primas netas

Renta vitalicia y fiducia mercantil

Artículo 100. Determinación de la renta bruta en contratos de renta vitalicia
Artículo 101. Las sumas pagadas como renta vitalicia son deducibles

Artículo 102. Contratos de fiducia mercantil
Artículo 102-1. Titularización
Artículo 102-2. Distribución de los ingresos en el transporte terrestre automotor Artículo 102-3. Distribución de los ingresos en las cooperativas de trabajo asociado

Rentas de trabajo

Artículo 103. Rentas de trabajo

Capítulo V
Deducciones

Aspectos generales

Artículo 104. Realización de las deducciones
Artículo 105. Causación de la deducción
Artículo 106. Valor de los gastos en especie

Deducciones generales

Artículo 107. Las expensas necesarias son deducibles

Salarios

Artículo 108. Los aportes parafiscales son requisito para la deducción de salarios
Artículo 108-1. Deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas
Muertos en combate, secuestrados o desaparecidos
Artículo 108-2. Prueba de requisitos para la deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas
Artículo 108-3. Cuotas de manejo de tarjetas

Prestaciones sociales

Artículo 109. Deducción de cesantías pagadas
Artículo 110. Deducción de cesantías consolidadas
Artículo 111. Deducción de pensiones de jubilación e invalidez
Artículo 112. Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones
Artículo 113. Cómo se determina la cuota anual deducible de la provisión

Aportes

Artículo 114. Deducción de aportes

Impuestos deducibles

Artículo 115. Deducción de impuestos pagados
Artículo 115-1. Deducción del impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición de activos fijos

Impuestos, regalías y contribuciones de organismos descentralizados

Artículo 116. Deducción de impuestos, regalías y contribuciones pagados por los organismos descentralizados

Intereses

Artículo 117. Deducción de intereses
Artículo 118. El componente inflacionario no es deducible
Artículo 119. Deducción de intereses sobre préstamos para adquisición de vivienda.

Ajustes por diferencia en cambio

Artículo 120. Deducción de ajustes por diferencia en cambio

Gastos en el exterior

Artículo 121. Deducción de gastos en el exterior
Artículo 122. Limitación a los costos y deducciones
Artículo 123. Requisitos para su procedencia

Artículo 124. Los pagos a la casa matriz son deducibles
Artículo 124-1. Otros pagos no deducibles
Artículo 124-2. Pagos a paraísos fiscales

Donaciones y contribuciones

Artículo 125. Deducción por donaciones
Artículo 125-1. Requisitos de los beneficiarios de las donaciones
Artículo 125-2. Modalidades de las donaciones
Artículo 125-3. Requisitos para reconocer la deducción
Artículo 125-4. Requisitos de las deducciones por donaciones

Artículo 126. Deducción de contribuciones a fondos mutuos de inversión
Artículo 126-1. Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías.
Artículo 126-2. Deducción por donaciones efectuadas a la corporación general
Gustavo Matamoros D'costa
Artículo 126-3. Deducción por inversiones o donaciones para proyectos de investigación o desarrollo científico o tecnológico
Artículo 126-4. Incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la construcción

Depreciación

Artículo 127. Beneficiarios de la deducción
Artículo 127-1. Contratos de leasing

Artículo 128. Deducción por depreciación
Artículo 129. Concepto de obsolescencia
Artículo 130. Constitución de reserva

Artículo 131. Base para calcular la depreciación
Artículo 131-1. Base para calcular la depreciación por personas jurídicas

Artículo 132
Artículo 133. Ajustes por inflación a la depreciación a partir del año 1992
Artículo 134. Sistemas de cálculo
Artículo 135. Bienes depreciables
Artículo 136. Depreciación de bienes adquiridos en el año
Artículo 137. Facultad para establecer la vida útil de bienes depreciables Artículo 138. Posibilidad de utilizar una vida útil diferente
Artículo 139. Depreciación de bienes usados
Artículo 140. Depreciación acelerada
Artículo 141. Registro contable de la depreciación

Amortización de inversiones

Artículo 142. Deducción por amortización de inversiones
Artículo 143. Término para la amortización de inversiones
Artículo 144. Obligación del cumplimiento de los requisitos exigidos en la ley

Cartera morosa o pérdida

Articulo 145. Deducción de deudas de dudoso o difícil cobro
Artículo 146. Deducción por deudas manifiestamente perdidas o sin valor

Pérdidas

Artículo 147. Compensación de pérdidas fiscales de sociedades
Artículo 148. Deducción por pérdidas de activos
Artículo 149. Pérdidas en la enajenación de activos
Artículo 150. Pérdidas sufridas por personas naturales en actividades agropecuarias
Artículo 151. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos
A vinculados económicos
Artículo 152. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos
De sociedades a socios
Artículo 153. No es deducible la pérdida en la enajenación de acciones o cuotas de Interés social
Artículo 154. No son deducibles las pérdidas por enajenación de bonos de financiamiento Presupuestal
Artículo 155. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de bonos de financiamiento especial.
Artículo 156. Las pérdidas no pueden afectar rentas de trabajo

Deducciones especiales por inversiones
Artículo 157. Deducción por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos

Artículo 158. Deducción por amortización en el sector agropecuario
Artículo 158-1. Deducción por inversiones en investigaciones científicas o tecnológicas
Artículo 158-2. Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente
Artículo 158-3. Deducción por inversión en activos fijos

Artículo 159. Deducción por inversiones amortizables en la industria petrolera
y el sector minero
Artículo 160. Deducción por exploración de petróleos en contratos vigentes
Al 28 de octubre de 1974
Artículo 161. Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, en contratos
Vigentes a octubre 28 de 1974
Artículo 162. Sistemas para su determinación
Artículo 163. Agotamiento normal a base de porcentaje fijo
Artículo 164. Determinación del valor bruto del producto natural
Artículo 165. Limitación a la deducción
Artículo 166. Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos
Artículo 167. Deducción por agotamiento en explotaciones de minas, gases distintos de los
Hidrocarburos y depósitos naturales en contratos vigentes a octubre 28 de 1974
Artículo 168. Quienes tienen derecho a la deducción
Artículo 169. Factores que integran el costo
Artículo 170. Sistema para su determinación
Artículo 171. Deducción por amortización de inversiones en exploraciones de gases y minerales
Artículo 172

Presunción de deducción

Artículo 173. Las deducciones en plantaciones de reforestación

Pagos por renta vitalicia

Artículo 174. Deducción por sumas pagadas como renta vitalicia

Deducción por renta presuntiva

Artículo 175. Deducción del exceso de renta presuntiva sobre renta liquida ordinaria

Limitaciones comunes a costos y deducciones

Artículo 176. Deducciones en el negocio de ganadería

Artículo 177. Las limitaciones a costos se aplican a las deducciones
Artículo 177-1. Limite de los costos y deducciones
Artículo 177-2. No aceptación de costos y gastos

Capítulo VI
Renta líquida

Artículo 178. Determinación de la renta liquida
Artículo 179. La utilidad en la enajenación de activos fijos pose idos por menos de dos años es renta liquida

Rentas líquidas especiales
Renta presuntiva. Normas aplicables para 1989

Artículos 180 a 187

Renta presuntiva. - norma aplicable a partir de 1990

Artículo 188. Base y porcentaje de renta presuntiva
Artículo 188-1. . .
Artículo 189. Depuración de la base de cálculo y determinación

Normas comunes

Artículo 190. El con pes podrá fijar las tasas diferenciales por efecto de los
Avalúos catastrales
Artículo 191. Exclusiones de la renta presuntiva
Artículo 192. Reducción por situación anormal geográfica o económica
Artículo 193. Concepto de valor patrimonial neto
Artículo 194. Exclusión de los inmuebles gravemente afectados por el nevado del Ruíz

Recuperación de deducciones

Artículo 195. Deducciones cuya recuperación constituyen renta líquida
Artículo 196. Renta liquida por recuperación de deducciones en bienes depreciados
Artículo 197. Recuperación de la deducción en las provisiones de pensiones de jubilación
Artículo 198. Recuperación de deducciones por amortización
Artículo 199. Recuperación por pérdidas compensadas modificadas por la liquidación de revisión

Contratos de servicios autónomos

Artículo 200. Renta liquida en contratos de servicios autónomos
Artículo 201. Opciones en la determinación de la renta liquida
Artículo 202. Aplicación a la industria de la construcción

Transporte internacional

Artículo 203. Determinación de la renta liquida

Explotación de películas

Artículo 204. Porcentaje que constituye renta liquida
Artículo 204-1. Renta en explotación de programas de computador

Certificados de desarrollo turístico

Artículo 205. Renta gravable por certificados de desarrollo turístico

Capítulo VII
Rentas exentas de trabajo

Artículo 206. Rentas de trabajo exentas

Artículo 207. Exención de prestaciones provenientes de un fondo de pensiones
Artículo 207-1. Exención de cesantías pagadas por fondos de cesantías
Artículo 207-2. Otras rentas exentas

Derechos de autor

Artículo 208. Transitorio

Empresas comunitarias

Artículo 209. Renta exenta de las empresas comunitarias
Artículo 210. Extensión de la exención

Artículo 211. Exención para empresas de servicios públicos domiciliarios
Artículo 211-1. Rentas exentas de loterías y licoreras
Artículo 211-2. Utilidades exentas de empresas industriales y comerciales del estado del Orden nacional

Zonas francas

Artículo 212. Renta exenta de las zonas francas
Artículo 213. Renta exenta de los usuarios de las zonas francas

Fondo de garantías

Artículo 214. Exención para el fondo de garantías de instituciones financieras

Explotación de hidrocarburos, minas, gases distintos de los Hidrocarburos y depósitos naturales

Artículo 215. Condición para mantener exención en explotación de hidrocarburos
Artículo 216. Renta exenta para contratos vigentes a octubre 28 de 1974

Fondos ganaderos

Artículo 217. Renta exenta para fondos ganaderos organizados como sociedades Anónimas abiertas

Intereses

Artículo 218. Intereses, comisiones y demás pagos para empréstitos y títulos de deuda externa
Artículo 219. Intereses de cédulas b. C. H .emitidas con anterioridad al 30 de septiembre de 1974
Artículo 220. Intereses de bonos de financiamiento presupuestal y de bonos de financiamiento Especial
Artículo 221. Intereses por enajenación de inmuebles destinados a la reforma urbana
Artículo 222. Intereses por deudas y bonos de la reforma agraria, e intereses sobre pagarés y cédulas de reforma urbana

Seguros de vida

Artículo 223. Indemnizaciones por seguros de vida

Empresas en la zona del nevado del Ruíz

Artículo 224. Renta exenta para nuevas empresas en la zona del nevado del Ruíz
Artículo 225. Concepto de nueva empresa en la zona del nevado del Ruíz
Artículo 226. Renta exenta para empresas que reanuden actividades
En la zona del nevado del Ruíz
Artículo 227. Renta exenta para empresas de tardío rendimiento en la zona del nevado del Ruíz.
Artículo 228. Extensión del beneficio a los socios en la zona del nevado del Ruíz

Empresas Editoriales

Artículo 229 y 230. Empresas editoriales
Artículo 231
Artículo 232

Para extranjeros

Artículo 233. Rentas exentas de personas y entidades extranjeras.

Intransferibilidad de las rentas exentas

Artículo 234. Las rentas exentas de las sociedades no son transferibles
Artículo 235. Las exenciones sólo benefician a su titular
Artículo 235-1. Límite de las rentas exentas

Capítulo VIII
Renta gravable especial

Comparación patrimonial

Artículo 236. Renta por comparación patrimonial
Artículo 237. Ajustes para el cálculo
Artículo 238. Diferencia patrimonial en la primera declaración

Artículo 239. No habrá lugar a la comparación patrimonial
Artículo 239-1. Renta liquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes

Capítulo IX
Tarifas del impuesto de renta

Artículo 240. Tarifa para sociedades nacionales y extranjeras
Artículo 241. Tarifa para las personas naturales y extranjeras residentes y asignaciones y donaciones modales
Artículo 242. Forma de reajustar la tabla
Artículo 243. Facultad para fijar el procedimiento de ajuste de la tabla
Artículo 244. Excepción de los no declarantes
Artículo 245. Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por extranjeros No residentes ni domiciliados

Artículo 246. Tarifa especial para dividendos y participaciones recibidos por sucursales de sociedades extranjeras
Artículo 246-1. Tarifas para inversionistas extranjeros en la explotación o producción de hidrocarburos
Artículo 247. Tarifa del impuesto de renta para personas naturales extranjeras sin residencia

Artículo 248. Tarifa especial para algunos pagos al exterior efectuados por constructores colombianos
Artículo 248-1

Capítulo X
Descuentos tributarios

Artículo 249. Por inversión en acciones de sociedades agropecuarias
Artículo 250. Descuento tributario por la generación de empleo
Artículo 251
Artículo 252
Artículo 253. Por reforestación
Artículo 254. Por impuestos pagados en el exterior
Artículo 255
Artículo 256. A empresas colombianas de transporte internacional
Artículo 257. Por Cert
Artículo 258. Descuento por colocación de acciones o conversión de bonos
Artículo 258-1. Descuento por impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición de activos fijos
Artículo 258-2. Impuesto sobre las ventas en la importación de maquinaria pesada para Industrias básicas

Artículo 259. Limite de los descuentos
Artículo 260. Intransferibilidad de los descuentos tributarios

Capítulo XI
Precios de transferencia

Artículo 260-1. Operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas
Artículo 260-2. Métodos para determinar el precio o margen de utilidad en las operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas
Artículo 260-3. Criterios de comparabilidad entre vinculados económicos y partes independientes
Artículo 260-4. Documentación comprobatoria
Artículo 260-5. Ajustes
Artículo 260-6. Paraísos fiscales
Artículo 260-7. Costos y deducciones
Artículo 260-8. Obligación de presentar declaración informativa
Artículo 260-9. Acuerdos anticipados de precios
Artículo 260-10. Sanciones relativas a la documentación comprobatoria y a la declaración Informativa
Artículo 260-11 sobretasa a cargo de los contribuyentes obligados a declarar el impuesto Sobre la renta

Título II
Patrimonio

Capítulo I
Patrimonio bruto bienes y derechos que lo integran

Artículo 261. Patrimonio bruto
Artículo 262. Qué son derechos apreciables en dinero
Artículo 263. Qué se entiende por posesión
Artículo 264. Presunción de aprovechamiento económico
Artículo 265. Bienes poseídos en el País
Artículo 266. Bienes no poseídos en el país

Valor patrimonial de los activos

Artículo 267. Regla general
Artículo 267-1. Valor patrimonial de los bienes adquiridos por leasing

Artículo 268. Valor de los depósitos en cuentas corrientes y de ahorro
Artículo 269. Valor patrimonial de los bienes en moneda extranjera
Artículo 270. Valor patrimonial de los créditos
Artículo 271. Valor patrimonial de los títulos, bonos y seguros de vida
Artículo 271-1. Valor patrimonial de los derechos fiduciarios
Artículo 272. Valor de las acciones, aportes, y demás derechos en sociedades
Artículo 273. Revalorización del patrimonio
Artículo 274. Acciones de las sociedades que no se cotizan en bolsa
Artículo 275. Valor patrimonial de las mercancías vendidas a plazos
Artículo 276. Valor de los
Artículo 277. Valor patrimonial de los inmuebles
Artículo 278. Costo mínimo de los inmuebles adquiridos con préstamos
Artículo 279. Valor de los bienes incorporales

Ajustes a los activos patrimoniales

Artículo 280. Reajuste fiscal a los activos patrimoniales
Artículo 281. Efectos del reajuste fiscal

Capítulo II
Patrimonio líquido

Artículo 282. Concepto

Capítulo III
Deudas

Artículo 283. Requisitos para su aceptación
Artículo 284. Pasivos de compañías de seguros
Artículo 285. Pasivos en moneda extranjera.
Artículo 286. Pasivos en ventas a plazos
Artículo 287. Deudas que constituyen patrimonio propio

Capítulo IV
Bienes exentos del impuesto de patrimonio

Artículo 288. Cédulas hipotecarias exentas
Artículo 289. Bonos de financiamiento
Artículo 290. La conversión de títulos de deuda pública, a títulos canjeables por certificados de cambio y la deuda pública externa no generan impuesto de patrimonio
Artículo 291. Inversiones nuevas en la industria editorial

Capítulo V
Tarifas del impuesto de patrimonio

Artículo 292. Impuesto al patrimonio
Artículo 292-1. Impuesto al patrimonio

Artículo 293. Hecho generador
Artículo 293-1. Hecho generador

Artículo 294. Causación
Artículo 294-1. Causación

Artículo 295. Base gravable
Artículo 295-1. Base gravable

Artículo 296. Tarifa
Artículo 296-1. Tarifa

Artículo 297. Entidades no sujetas al impuesto al patrimonio
Artículo 297-1. Entidades no sujetas al impuesto

Artículo 298. Declaración y pago
Artículo 298-1. Contenido de la declaración del impuesto al patrimonio
Artículo 298-2. Administración y control del impuesto al patrimonio
Artículo 298-3. No deducibilidad del impuesto
Artículo 298-4. Normas aplicables al impuesto sobre el patrimonio
Artículo 298-5. Control y sanciones

Título III
Ganancias ocasionales

Capítulo I
Ingresos susceptibles de constituir ganancia ocasional
Artículo 299. Ingresos constitutivos de ganancia ocasional

Utilidad en la enajenación de activos fijos poseídos dos años o más

Artículo 300. Se determina por la diferencia entre el precio de enajenación y el costo fiscal del activo

Las utilidades originadas en la liquidación de sociedades
Artículo 301. Se determinan por el exceso de lo recibido sobre el capital aportado

Las provenientes de herencias, legados y donaciones

Artículo 302. Origen
Artículo 303. Cómo se determina su cuantía

Por loterías, premios, rifas, apuestas y similares

Artículo 304. Gravamen a los premios en dinero y en especie
Artículo 305. En premios en títulos de capitalización

Artículo 306. El impuesto debe ser retenido en la fuente
Artículo 306-1. Impuesto sobre premios de apuestas y concursos hípicos o caninos y premios a propietarios de caballos o canes de carreras

Capítulo II
Ganancias ocasionales exentas

Artículo 307. Asignación por causa de muerte o de la porción conyugal a los legitimarios o al cónyuge
Artículo 308. Herencias o legados a personas diferentes a legitimarios y cónyuge
Artículo 309. Donaciones a damnificados por la actividad volcánica del nevado del Ruíz
Artículo 310. Otras exenciones

Capítulo III
Ganancia ocasional neta

Artículo 311. De las ganancias ocasionales se restan las pérdidas ocasionales
Artículo 312. Casos en los cuales no se aceptan pérdidas ocasionales

Capítulo IV
Tarifas del impuesto de ganancias ocasionales

Artículo 313. Para las sociedades y entidades nacionales y extranjeras
Artículo 314. Para personas naturales residentes
Artículo 315. El impuesto de ganancia ocasional para los no declarantes
Artículo 316. Para personas naturales extranjeras sin residencia
Artículo 317. Para ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares

Capítulo V
Régimen aplicable a partir de 1992 para algunos Contribuyentes

Artículo 318. Tratamiento de la ganancia ocasional como renta

Título IV
Remesas

Capítulo I
Generalidades

Artículo 319. El impuesto de remesas se causa en la transferencia al exterior de Rentas o ganancias ocasionales
Artículo 320. Reinversión de utilidades

Capítulo II
Determinación del impuesto de remesas

Artículo 321. Conceptos, base gravable y tarifas
Artículo 321-1. Tarifa de remesas para utilidades de sucursales a partir del año 1993

Capítulo III
Excepciones al impuesto de remesas

Artículo 322. Casos en los cuales no se aplica el impuesto de remesas
Artículo 323. Excepción al impuesto de remesas en la zona del departamento del Cauca
Artículo 324. Exención en regalías

Capítulo IV
Disposiciones varias

Artículo 325. Requisitos para los giros al exterior
Artículo 326. Requisitos para la autorización de cambio de titular de inversión extranjera
Artículo 327. Facultad de establecer condiciones para el cambio de titular de
Inversión extranjera
Artículo 328. Recaudo y control

Título V
Ajuste integral por inflación a partir del año gravable de 1992

Capítulo I
Ámbito de aplicación

Artículo 329. A quiénes se aplica

Capítulo II
Ajustes a los activos

Artículo 330. Efectos contables y fiscales del sistema de ajustes integrales
Artículo 331. Porcentaje de ajuste del año gravable PAAG
Artículo 332. Procedimiento para el ajuste de activos fijos

Artículo 333. Ajuste de los inventarios
Artículo 333-1. Ajuste de las compras de mercancías o inventarios
Artículo 333-2. Tratamiento a los gastos financieros por adquisición de activos

Artículo 334. Ajuste de bonos, títulos y demás activos mobiliarios
Artículo 335. Ajuste de activos expresados en moneda extranjera, en UPAC o
Con pacto de reajuste
Artículo 336. Ajuste de intangibles
Artículo 337. Ajuste de acciones y aportes
Artículo 338. Ajuste de los demás activos no monetarios
Artículo 339. Los activos monetarios no son susceptibles de ajuste
Artículo 340. Registro contable del valor de los ajustes
Artículo 341. Notificación para no efectuar el ajuste
Artículo 342. Ajuste del costo de venta de activos fijos enajenados en el año

Capítulo III
Ajustes a los pasivos

Artículo 343. Ajuste de los pasivos no monetarios
Artículo 344

Capítulo IV
Ajustes al patrimonio líquido

Artículo 345. Ajustes del patrimonio
Artículo 346. Valores a excluir del patrimonio líquido
Artículo 347. Ajustes al patrimonio líquido que ha sufrido disminuciones o aumentos durante el año

Capítulo V
Ajustes en las cuentas de resultado

Artículo 348. Cuenta corrección monetaria
Artículo 348-1. Ajuste de los ingresos, costos y gastos del periodo gravable

Artículo 349. Efectos del registro de los ajustes de naturaleza crédito frente a los gastos y rendimientos financieros
Artículo 350. Utilidad o pérdida por exposición a la inflación
Artículo 351. Compensación de pérdidas
Artículo 352. Tratamiento de las ganancias ocasionales

Capítulo VI
Normas de transición

Artículo 353. Bases para los ajustes fiscales
Artículo 354. Gradualidad en la aplicación de los ajustes integrales
Artículo 355. Procedimiento para ajustar inventarios finales

Título VI
Régimen tributario especial

Artículo 356. Tratamiento especial para algunos contribuyentes
Artículo 357. Determinación del beneficio neto o excedente
Artículo 358. Exención sobre el beneficio neto o excedente
Artículo 359. Objeto social
Artículo 360. Autorización para utilizar plazos adicionales para invertir
Artículo 361. Excepciones al tratamiento especial
Artículo 362. Comité de calificaciones
Artículo 363. Funciones del comité
Artículo 364. Las entidades sin ánimo de lucro están obligadas a llevar libros de contabilidad Registrados

Libro segundo
Retención en la fuente

Título I
Disposiciones generales

Artículo 365. Facultad para establecerlas

Artículo 366. Facultad para establecer nuevas retenciones
Artículo 366-1. Facultad para establecer retención en la fuente por ingresos del exterior
Artículo 366-2. Normas aplicables en materia de retención en la fuente

Artículo 367. Finalidad de la retención en la fuente

Artículo 368. Quiénes son agentes de retención
Artículo 368-1. Retención sobre distribuciones de ingresos por los fondos de inversión, Los fondos de valores y los fondos comunes
Artículo 368-2. Personas naturales que son agentes de retención

Artículo 369. Cuando no se efectúa la retención
Artículo 370. Los agentes que no efectúen la retención, son responsables con el contribuyente.
Artículo 371. Casos de solidaridad en las sanciones por retención
Artículo 372. Solidaridad de los vinculados económicos por retención
Artículo 373. Los valores retenidos se imputan en la liquidación privada
Artículo 374. En la liquidación oficial se deben acreditar los valores retenidos

Título II
Obligaciones del agente retenedor

Retener

Artículo 375. Efectuar la retención

Consignar

Artículo 376. Consignar lo retenido
Artículo 377. La consignación extemporánea causa intereses moratorios

Expedir certificados

Artículo 378. Por concepto de salarios
Artículo 379. Contenido del certificado de ingresos y retenciones
Artículo 380. Datos a cargo del asalariado no declarante
Artículo 381. Certificados por otros conceptos

Presentar declaraciones

Articulo 382. Obligación de declarar

Título III
Conceptos sujetos a retención

Capítulo 1
Ingresos laborales

Artículo 383. Tarifa
Artículo 384. Se podrán agregar nuevos intervalos a la tabla de retención

Procedimientos para la determinación de la retención

Artículo 385. Primera opción frente a la retención
Artículo 386. Segunda opción frente a la retención.
Artículo 387. Los intereses y corrección monetaria deducibles se restaran de la base de retención
Artículo 387-1. Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación
Artículo 388. Procedimiento para determinar la retención sobre cesantías

Capítulo II
Dividendos y participaciones

Artículo 389. Cuales están sometidos a retención
Artículo 390. Retención sobre dividendos y participaciones
Artículo 391. Tarifa sobre otras rentas

Capítulo III
Honorarios, comisiones, servicios y arrendamientos

Artículo 392. Se efectúa sobre los pagos o abonos en cuenta
Artículo 393. Comisiones por transacciones realizadas en la bolsa
Artículo 394. Cómo opera la retención por arrendamientos cuando hay intermediación

Capítulo IV
Rendimientos financieros

Artículo 395. Conceptos objeto de retención
Artículo 396. La tarifa puede aplicarse sobre el valor bruto del rendimiento

Artículo 397. Retención en la fuente en títulos con descuento
Artículo 397-1. Rendimiento de títulos de ahorro a largo plazo

Capítulo V
Enajenación de activos fijos de personas naturales

Artículo 398. Retención en la enajenación de activos fijos de personas naturales
Artículo 399. Disminución de la retención cuando el activo enajenado corresponda a la casa o apartamento de habitación
Artículo 400. Excepción

Capítulo VI
Otros ingresos tributarios

Artículo 401. Retención sobre otros ingresos tributarios
Artículo 401-1. Retención en la fuente en la colocación independiente de juegos de suerte y azar
Artículo 401-2. Retención en la fuente en indemnizaciones
Artículo 401-3. Retención en la fuente en indemnizaciones derivadas de una relación Laboral o legal y reglamentaria

Capítulo VII
Loterías, rifas, apuestas y similares

Artículo 402. Se efectúa al momento del pago
Artículo 403. Procedimiento para el pago de la retención en premios en especie Artículo 404. Tratamiento de las apuestas
Artículo 404-1. Retención en la fuente por premios

Capítulo VIII
Patrimonio

Artículo 405

Capítulo IX
Por pagos al exterior

A título del impuesto de renta

Artículo 406. Casos en que debe efectuarse la retención
Artículo 407. Tarifas para dividendos y participaciones
Artículo 408. Tarifas para rentas de capital y de trabajo
Artículo 409. Tarifa especial para profesores extranjeros
Artículo 410. Tarifa para rentas en explotación de películas cinematográficas
Artículo 411. Tarifa para rentas en explotación de programas de computador
Artículo 412. Tarifa sobre los contratos llave en mano y demás contratos de confección de obra material
Artículo 413. Esta retención se aplicará a partir del 24 de diciembre de 1986

Artículo 414. Tarifa sobre pagos por arrendamiento de maquinaria
Artículo 414-1. Retención sobre transporte internacional

Artículo 415. Para los demás casos
Artículo 416. Los intereses sobre deuda externa pagados por la nación no están sometidos a retención

A título del impuesto de remesas

Artículo 417. Obligación de efectuar la retención
Artículo 418. Casos en los cuales no se efectúa la retención
Artículo 419. Para la aceptación de costos y deducciones por pagos al exterior se requiere acreditar la consignación del respectivo impuesto retenido en la fuente

Libro tercero
Impuesto sobre las ventas

Título I
Hecho generador del impuesto

Artículo 420. Hechos sobre los que recae el impuesto
Artículo 420-1. Recaudo y control del impuesto sobre las ventas en la enajenación de aerodinos.

Artículo 421. Hechos que se consideran venta
Artículo 421-1. IVA para tiquetes aéreos internacionales adquiridos en el exterior

Artículo 422. Los bienes resultantes de procesos de montaje, instalación, o similares, se consideran muebles

Artículo 423. Exclusión del impuesto en el territorio intendencial de San Andrés y Providencia
Artículo 423-1. Importación de premios en concursos internacionales

Capítulo III
Impuesto sobre las ventas

Bienes o servicios excluidos

Artículo 424. Bienes excluidos del impuesto
Artículo 424-1. Materias primas excluidas para medicamentos plaguicidas y fertilizantes
Artículo 424-2. Materias primas para la producción de vacunas
Artículo 424-3. Maquinaria agropecuaria excluida del impuesto
Artículo 424-4. Alambrón destinado a la elaboración de alambre de púas y torcido para cercas
Artículo 424-5. Bienes excluidos del impuesto
Artículo 424-6. Gas propano para uso domestico
Artículo 424-7. Otros bienes excluidos del impuesto a las ventas

Artículo 425. Otros bienes que no causan el impuesto
Artículo 426. Casas prefabricadas excluidas del impuesto
Artículo 427. Pólizas de seguros excluidas
Artículo 428. Importaciones que no causan impuesto

Artículo 428-1. Importaciones de activos por instituciones de educación superior
Artículo 428-2. Efectos tributarios de la fusión y escisión de sociedades

Título II
Causación del impuesto

Artículo 429. Momento de causación
Artículo 430. Causación del impuesto sobre la venta de cerveza
Artículo 431. Causación en el servicio de transporte aéreo o marítimo
Artículo 432. En el servicio de teléfonos se causa al momento del pago
Artículo 433. En seguros se causa al conocimiento de la emisión de la póliza Artículo 434. En seguros de transporte
Artículo 435. En seguros generales
Artículo 436. En seguros autorizados en moneda extranjera

Título III
Responsables del impuesto
 
Artículo 437. Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y los importadores son sujetos pasivos
Artículo 437-1. Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
Artículo 437-2. Agentes de retención en el impuesto sobre las ventas
Artículo 437-3. Responsabilidad por la retención

Artículo 438. Intermediarios en la comercialización que son responsables
Artículo 439. Los comerciantes de bienes exentos no son responsables
Artículo 440. Que se entiende por productor
Artículo 441. Responsabilidad de los clubes sociales y deportivos
Artículo 442. Responsabilidad en el servicio de transporte gravado

Artículo 443. Responsabilidad en el servicio de teléfono
Artículo 443-1. Responsabilidad en los servicios financieros

Régimen especial para los derivados del petróleo, cerveza y gaseosa

Artículo 444. Responsables en la venta de derivados del petróleo
Artículo 445. Responsables en la venta de cervezas de producción nacional
Artículo 446. Responsables en la venta de gaseosas y similares

Título IV
La base gravable

Artículo 447. En la venta y prestación de servicios, regla general
Artículo 448. Otros factores integrantes de la base gravable
Artículo 449. La financiación por vinculados económicos es parte de la base gravable
Artículo 449-1. Financiación que no forma parte de la base gravable
Artículo 450. Casos de vinculación económica
Artículo 451. Casos en que una sociedad se considera subordinada
Artículo 452. Cuándo subsiste la vinculación económica
Artículo 453. Valor de las operaciones subfacturadas o no facturadas
Artículo 454. Los descuentos efectivos no integran la base gravable
Artículo 455. Base gravable para intermediarios
Artículo 456. Base gravable para intermediarios en la venta de activos fijos

Artículo 457. Base gravable mínima en la venta de activos fijos por intermediarios
Artículo 457-1. Base gravable en la venta de vehículos usados

Artículo 458. Base gravable en los retiros de bienes corporales muebles Artículo 459. Base gravable en las importaciones
Artículo 460. Base gravable en servicios de clubes
Artículo 461. Base gravable en servicio de transporte internacional de pasajeros

Artículo 462. Base gravable en el servicio de teléfonos
Artículo 462-1. Servicios gravados a la tarifa del 1.6%
Artículo 463. Base gravable mínima
Artículo 464. El gobierno puede fijar bases mínimas de liquidación
Artículo 465. Competencia para fijar precios
Artículo 466. Base gravable en la venta de gasolina motor
Artículo 467. Base gravable en otros productos derivados del petróleo

Título V
Tarifas

Artículo 468. Tarifa general del impuesto sobre las ventas
Artículo 468-1. Bienes gravados con la tarifa del diez por ciento (10%)
Artículo 468-2. Bienes gravados con la tarifa del dos por ciento (2%)
Artículo 468-3. Servicios gravados con la tarifa del diez por ciento (10%)

Tarifas diferenciales del 35% y 20%

Artículo 469. Vehículos automóviles con tarifa general
Artículo 470. Servicio gravado con la tarifa del veinte por ciento (20%)
Artículo 471. Tarifas para otros vehículos, naves y aeronaves
Artículo 472. Automotores sometidos a la tarifa del 20%
Artículo 473. Bienes sometidos a las tarifas diferenciales del 35% o del 20%

Tarifas especiales para productos derivados del petróleo y cervezas.

Artículo 474. Tarifa especial para derivados del petróleo
Artículo 475. Tarifa especial para las cervezas

Servicios excluidos
Artículo 476. Se exceptúan del impuesto los siguientes servicios
Artículo 476-1. Seguros tomados en el exterior

Título VI
Bienes exentos

Artículo 477. Bienes que se encuentran exentos del impuesto

Bienes exentos por su destinación o uso

Artículo 478. Libros y revistas exentos
Artículo 479. Los bienes que se exporten son exentos
Artículo 480. Bienes donados exentos del impuesto sobre las ventas
Artículo 481. Bienes que conservan la calidad de exentos

Artículo 482. Las personas exentas por ley de otros impuestos no lo están del impuesto sobre las ventas
Artículo 482-1. Limitación a las exenciones y exclusiones en importación de bienes

Título VII
Determinación del impuesto a cargo del responsable del régimen común

Artículo 483. Determinación del impuesto para los responsables del régimen común
Artículo 484. Disminución por deducciones u operaciones anuladas, rescindidas o resueltas
Artículo 484-1. Tratamiento del impuesto sobre las ventas retenido

Artículo 485. Impuestos descontables
Artículo 485-1. Descuento del impuesto sobre las ventas liquidado sobre operaciones gravadas realizadas con responsables del régimen simplificado
Artículo 485-2. Descuento especial del impuesto sobre las ventas

Artículo 486. Ajuste de los impuestos descontables
Artículo 486-1. Determinación del impuesto en los servicios financieros y en operaciones cambiarlas
Artículo 486-2. Tratamiento tributario en operaciones de transferencias temporales de valores
Artículo 487. La terminación del contrato por mora en el pago de la prima de seguros da lugar a descontar el impuesto de la prima no pagada
Artículo 488. Sólo son descontables los impuestos originados en operaciones que constituyan costo o gasto
Artículo 489. En las operaciones exentas sólo podrán descontarse los impuestos imputables a tales operaciones, para los productores y exportadores
Artículo 490. Los impuestos descontables en las operaciones gravadas, excluidas y exentas se imputaran proporcionalmente
Artículo 491. En la adquisición de activo fijo no hay descuento
Artículo 492. Los créditos o las deudas incobrables no dan derecho a descuento
Artículo 493. Los impuestos descontables no constituyen costo ni deducción
Artículo 494. No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores no inscritos
Artículo 495. No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores ficticios o insolventes
Artículo 496. Oportunidad de los descuentos
Artículo 497. Descuentos calculados para intermediarios
Artículo 498. Impuestos descontables en los servicios

Título VIII
Régimen simplificado

Artículo 499. Quiénes pertenecen a este régimen
Artículo 499-1. Régimen simplificado para prestadores de servicios

Artículo 500. Quienes no pueden acogerse a este régimen
Artículo 501. Determinación del impuesto en el régimen simplificado
Artículo 502. Impuesto sobre las ventas como costo o gasto en renta
Artículo 503
Artículo 504
Artículo 505. Cambio de régimen común a simplificado
Artículo 506. Obligaciones para los responsables del régimen simplificado

Título IX
Procedimientos y actuaciones especiales en el impuesto sobre las ventas

Artículo 507. Obligación de inscribirse en el registro nacional de vendedores
Artículo 508. Quienes se acojan al régimen simplificado deben manifestarlo a la dirección general de Impuestos Nacionales
Artículo 508-1. Cambio de régimen por la administración
Artículo 508-2. Paso de régimen simplificado a régimen común

Artículo 509. Obligación de llevar registro auxiliar y cuenta corriente para responsables del régimen común
Artículo 510. Cuenta impuesto sobre las ventas retenido
Artículo 511. Discriminación del impuesto en la factura
Artículo 512. Normas aplicables a las cervezas de producción nacional
Artículo 513. Aplicación de las normas de procedimiento general

Libro cuarto
Impuesto de timbre nacional

Título I
Sujetos pasivos

Artículo 514. Contribuyentes o responsables son sujetos pasivos
Artículo 515. Quiénes son contribuyentes
Artículo 516. Quiénes son responsables
Artículo 517. Los funcionarios oficiales responden solidariamente con los agentes de retención

Título II
Actuaciones gravadas y sus tarifas

Artículo 518. Agentes de retención
Artículo 519. Base gravable en el impuesto de timbre nacional. .
Artículo 520.
Artículo 521. Documentos privados sometidos al impuesto de timbre, cualquiera fuere su cuantía.
Artículo 522. Reglas para determinar las cuantías
Artículo 523. Actuaciones y documentos sin cuantía gravados con el impuesto
Artículo 524. Las visas que se expidan a los extranjeros causan impuesto de timbre
Artículo 525. Impuesto de timbre para actuaciones que se cumplan en el exterior
Artículo 526. Cuando se cancelen dentro del país se liquidan al cambio oficial. .

Título III
Causación del impuesto de timbre para algunas actuaciones
Artículo 527. Momentos de realización de algunos hechos gravados
Artículo 528. La no expresión de la fecha hace presumir el plazo vencido

Título IV
No causan impuesto de timbre

Artículo 529. Las obligaciones relacionadas con el crédito externo

Título V
Actuaciones y documentos exentos del impuesto de timbre

Artículo 530. Se encuentran exentos del impuesto de timbre
Artículo 530-1. Escrituras públicas no sometidas al impuesto

Artículo 531. Las operaciones de fomento de la caja agraria están exentas del impuesto de timbre
Artículo 532. Las entidades oficiales están exentas del pago del impuesto de timbre
Artículo 533. Que se entiende por entidades de derecho público
Artículo 534. La exención debe constar en el documento o acto exento

Título VI
Pago del impuesto de timbre

Artículo 535. El impuesto se paga al momento de presentar la declaración

Título VII
Facultades de la administración para el control y recaudo del Impuesto de Timbre

Artículo 536. Amplias facultades de investigación
Artículo 537. Las autoridades deberán prestar todas las garantías y apoyo a los
Funcionarios encargados del control
Artículo 538. El gobierno está facultado para establecer retenciones

Artículo 539. Excepción al control y recaudo del impuesto
Artículo 539-1. Obligaciones del agente de retención de timbre
Artículo 539-2. Obligación de expedir certificados
Artículo 539-3. Obligación de declarar

Título VIII
Obligaciones y prohibiciones de funcionarios

Artículo 540. Ningún documento deberá ser tenido como prueba mientras no se pague el Impuesto de Timbre
Artículo 541. Que se entiende por actuación
Artículo 542. Que se entiende por funcionario oficial
Artículo 543. Los funcionarios oficiales remitirán a las divisiones de fiscalización los Documentos que no hayan cancelado el impuesto de timbre

Título IX
Sanciones

Artículo 544. Multa para funcionarios que admitan documentos gravados sin el pago del Impuesto de Timbre
Artículo 545. Multa para quien impida y obstaculice el control del Impuesto de Timbre
Artículo 546. Sanción a las autoridades por no prestar apoyo y garantías a los funcionarios encargados del control y fiscalización del impuesto de timbre
Artículo 547. Las sanciones recaen sobre el agente de retención

Título X
Disposiciones varias

Artículo 548. Reajuste anual de los valores absolutos en el impuesto de timbre
Artículo 549. Qué son valores absolutos
Artículo 550. Para las actuaciones ante el exterior el impuesto se ajusta cada tres años
Artículo 551. Caso en que no es aplicable el ajuste
Artículo 552. El gobierno deberá publicar las cifras ajustadas
Artículo 553. Los convenios entre particulares sobre los impuestos no son oponibles al fisco.
Artículo 554. Procedimiento aplicable al impuesto de timbre

Libro quinto
Procedimiento tributario, sanciones

Título I
Actuación

Normas generales

Artículo 555. Capacidad y representación
Artículo 555-1. Número de identificación tributaria. NIT
Artículo 555-2. Registro único tributario - Rut

Artículo 556. Representación de las personas jurídicas
Artículo 557. Agencia oficiosa
Artículo 558. Equivalencia del término contribuyente o responsable
Artículo 559. Presentación de escritos y recursos
Artículo 560. Competencia para el ejercicio de las funciones
Artículo 561. Delegación de funciones

Artículo 562. Administración de grandes contribuyentes
Artículo 562-1. Actualización del registro de contribuyentes

Artículo 563. Dirección para notificaciones
Artículo 564. Dirección procesal
Artículo 565. Formas de notificación de las actuaciones de la administración tributaria

Artículo 566. Notificación por correo
Artículo 566-1. Notificación electrónica
Artículo 567. Corrección de actuaciones enviadas a dirección errada
Artículo 568. Notificaciones devueltas por el correo
Artículo 569. Notificación personal
Artículo 570. Constancia de los recursos

Título II
Deberes y obligaciones formales

Capítulo l
Normas comunes

Artículo 571. Obligados a cumplir los deberes formales
Artículo 572. Representantes que deben cumplir deberes formales
Artículo 572-1 apoderados generales y mandatarios especiales
Artículo 573. Responsabilidad subsidiaria de los representantes por incumplimiento de deberes formales

Capítulo II
Declaraciones tributarias

Disposiciones generales

Artículo 574. Clases de declaraciones
Artículo 575. Las declaraciones deben coincidir con el periodo fiscal
Artículo 576. Obligados a declarar por contribuyentes sin residencia o domicilio en el país
Artículo 577. Aproximación de los valores de las declaraciones tributarias
Artículo 578. Utilización de formularios
Artículo 579. Lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias
Artículo 579-1. Domicilio fiscal
Artículo 579-2. Presentación electrónica de declaraciones
Artículo 580. Declaraciones que se tienen por no presentadas
Artículo 581. Efectos de la firma del contador
Artículo 582. Declaraciones que no requieren firma de contador

Reserva de las declaraciones tributarias

Artículo 583. Reserva de la declaración
Artículo 584. Examen de la declaración con autorización del declarante
Artículo 585. Para los efectos de los impuestos nacionales, departamentales o Municipales se puede intercambiar información
Artículo 586. Garantía de la reserva por parte de las entidades contratadas para el manejo de información tributaria
Artículo 587. Información sobre bases para aportes parafiscales

Corrección de las declaraciones tributarias

Artículo 588. Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor

Artículo 589. Correcciones que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor
Artículo 589-1. Corrección de algunos errores que implican tener la declaración
Por no presentada

Artículo 590. Correcciones provocadas por la administración
Declaración de renta y complementarios
Artículo 591. Quiénes deben presentar declaración de renta y complementarios
Artículo 592. Quiénes no están obligados a declarar
Artículo 593. Asalariados no obligados a declarar
Artículo 594. El certificado de ingresos y retenciones reemplaza la declaración para los asalariados no declarantes
Artículo 594-1 trabajadores independientes no obligados a declarar
Artículo 594-2 declaraciones tributarias presentadas por los no obligados
Artículo 594-3 otros requisitos para no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta

Artículo 595. Periodo fiscal cuando hay liquidación en el año
Artículo 596. Contenido de la declaración de renta
Artículo 597. La declaración de renta podrá firmarse con salvedades

Declaración anual de ingresos y patrimonio

Artículo 598. Entidades obligadas a presentar declaración
Artículo 599. Contenido de la declaración de ingresos y patrimonio

Declaración de ventas

Artículo 600. Periodo fiscal en ventas
Artículo 601. Quienes deben presentar declaración de ventas
Artículo 602. Contenido de la declaración bimestral de ventas
Artículo 603. Obligación de declarar y pagar el impuesto sobre las ventas retenido

Declaración de retención en la fuente

Artículo 604. Periodo fiscal
Artículo 605. Quiénes deben presentar declaración
Artículo 606. Contenido de la declaración de retención

Declaración de timbre

Artículo 607 a 610
Artículo 611. Casos en que intervienen las mismas partes

Capítulo III
Otros deberes formales de los sujetos pasivo de obligaciones tributarias y de terceros

Artículo 612. Deber de informar la dirección y la actividad económica
Artículo 613. Inscripción en el registro nacional de vendedores
Artículo 614. Obligación de informar el cese de actividades
Artículo 615. Obligación de expedir factura
Artículo 615-1. Obligaciones del agente retenedor en el impuesto sobre las ventas

Artículo 616. Libro fiscal de registro de operaciones
Artículo 616-1. Factura o documento equivalente
Artículo 616-2. Casos en los cuales no se requiere la expedición de factura
Artículo 616-3. Sanciones a empresas que elaboren facturas sin requisitos

Artículo 617. Requisitos de la factura de venta

Artículo 618. Obligación de exigir factura o documento equivalente
Artículo 618-1. Creación del premio fiscal
Artículo 618-2. Obligaciones de las empresas que elaboren facturas
Artículo 618-3. Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación.

Artículo 619. En la correspondencia, facturas y demás documentos se debe informar el NIT

Artículo 620. Obligación de fundamentarse en la declaración de renta
Artículo 621. Identificación tributaria en préstamos

Deberes y obligaciones de información

Artículo 622. Obligación de las entidades financieras de informar la parte no gravada de los rendimientos

Artículo 623. Información de las entidades vigiladas por la superintendencia bancaria
Artículo 623-1. Información especial a suministrar por las entidades financieras
Artículo 623-2. Información para la investigación y localización de bienes de deudores morosos
Artículo 623-2. (SIC) información por otras entidades de crédito
Artículo 623-3. Información de cuentas abiertas y saldadas

Artículo 624. Información de las cámaras de comercio
Artículo 625. Información de las bolsas de valores
Artículo 626. Información relacionada con aportes parafiscales
Artículo 627. Información de la registraduría nacional del estado civil
Artículo 628. Limite de información a suministrar por los comisionistas de bolsa

Artículo 629. Información de los Notarios
Artículo 629-1. Información de las personas o entidades que elaboran facturas o documentos equivalentes

Artículo 630. Información de los jueces civiles

Artículo 631. Para estudios y cruces de información
Artículo 631-1. Obligación de informar los estados financieros consolidados por parte de Los grupos empresariales
Artículo 631-2. Valores de operaciones objeto de información

Artículo 632. Deber de conservar informaciones y pruebas
Artículo 632-1. Relación de retenciones de timbre

Artículo 633. Información en medios magnéticos

Título III
Sanciones

Intereses moratorios

Artículo 634. Intereses moratorios en el pago de las obligaciones tributarias Artículo 634-1. Suspensión de los intereses moratorios

Artículo 635. Determinación de la tasa de interés moratorio
Artículo 636. Sanción por mora en la consignación de los valores recaudados por las Entidades autorizadas

Normas generales sobre sanciones

Artículo 637. Actos en los cuales se pueden imponer sanciones
Artículo 638. Prescripción de la facultad para imponer sanciones
Artículo 639. Sanción mínima

Artículo 640. La reincidencia aumenta el valor de las sanciones
Artículo 640-1. Otras sanciones
Artículo 640-2. Independencia de procesos

Sanciones relacionadas con las declaraciones tributarias

Artículo 641. Extemporaneidad en la presentación
Artículo 642. Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con posterioridad al emplazamiento
Artículo 643. Sanción por no declarar
Artículo 644. Sanción por corrección de las declaraciones
Artículo 645. Sanción a aplicar por incumplimiento en la presentación de la declaración de ingresos y patrimonio
Artículo 646. Sanción por corrección aritmética

Artículo 647. Sanción por inexactitud
Artículo 647-1. Rechazo o disminución de pérdidas

Artículo 648. La sanción por inexactitud procede sin perjuicio de las sanciones penales
Artículo 649. Transitorio. Sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes

Artículo 650. Sanción por uso fraudulento de cédulas
Artículo 650-1. Sanción por no informar la dirección
Artículo 650-2. Sanción por no informarla actividad económica

Sanciones relativas a informaciones y expedición de facturas

Artículo 651. Sanción por no enviar información

Artículo 652. Sanción por expedir facturas sin requisitos
Artículo 652-1. Sanción por no facturar
Artículo 653. Constancia de la no expedición de facturas o expedición sin el lleno de los requisitos

Sanciones relacionadas con la contabilidad y de clausura del establecimiento

Artículo 654. Hechos irregulares en la contabilidad
Artículo 655. Sanción por irregularidades en la contabilidad
Artículo  656. Reducción de las sanciones por libros de contabilidad

Artículo 657. Sanción de clausura del establecimiento
Artículo 657-1. Retención de mercancías a quienes compren sin factura o documento equivalente

Artículo 658. Sanción por incumplir la clausura
Artículo 658-1. Sanción a administradores y representantes legales
Artículo 658-2. Sanción por evasión pasiva
Artículo 658-3. Sanciones relativas al incumplimiento en la obligación de inscribirse en el Rut y obtención del NIT
Sanciones relativas a las certificaciones de contadores públicos

Artículo 659. Sanción por violar las normas que rigen la profesión
Artículo 659-1. Sanción a sociedades de contadores públicos

Artículo 660. Suspensión de la facultad de firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la administración

Artículo 661. Requerimiento previo al contador o revisor fiscal
Artículo 661-1. Comunicación de sanciones

Sanciones específicas para cada tributo

Artículo 662. Sanción por utilización de interpuestas personas por parte de los inversionistas Institucionales
Artículo 663. Sanción por gastos no explicados
Artículo 664. Sanción por no acreditar el pago de los aportes parafiscales
Artículo 665. Responsabilidad penal por no consignar las Retenciones en la Fuente y el IVA
Artículo 666. Responsabilidad penal por no certificar correctamente valores retenidos
Artículo 667. Sanción por no expedir certificados
Artículo 668. Sanción por extemporaneidad en la inscripción en el registro nacional de Vendedores e inscripción de oficio
Artículo 669. Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión Artículo 670. Sanción por improcedencia de las devoluciones o compensaciones

Artículo 671. Sanción de declaración de proveedor ficticio o insolvente
Artículo 671-1. Insolvencia
Artículo 671-2. Efectos de la insolvencia
Artículo 671-3. Procedimiento para decretar la insolvencia

Sanciones a notarios y a otros funcionarios

Artículo 672. Sanción por autorizar escrituras o traspasos sin el pago de la retención
Artículo 673. Sanción a notarios que autoricen escrituras por un precio inferior
Artículo 673-1. Sanción a empleados y trabajadores del estado por enriquecimiento no justificado.
Sanciones a entidades autorizadas para recaudar impuestos

Artículo 674. Errores de verificación
Artículo 675. Inconsistencia en la información remitida
Artículo 676. Extemporaneidad en la entrega de la información
Artículo 677. Cancelación de la autorización para recaudar impuestos y recibir declaraciones
Artículo 678. Competencia para sancionar a las entidades recaudadoras

Sanciones especiales contempladas por normas tributarias, aplicables a funcionarios de la administración

Artículo 679. Incumplimiento de deberes
Artículo 680. Violación manifiesta de la ley
Artículo 681. Pretermisión de términos
Artículo 682. Incumplimiento de los términos para devolver

Título IV
Determinación del impuesto e imposición de sanciones

Capítulo I
Normas generales

Artículo 683. Espíritu de justicia

Artículo 684. Facultades de fiscalización e investigación
Artículo 684-1. Otras normas de procedimiento aplicables en las investigaciones tributarias
Artículo 684-2. Implantación de sistemas técnicos de control
Artículo 684-3. Tarjeta fiscal

Artículo 685. Emplazamiento para corregir
Artículo 686. Deber de atender requerimientos
Artículo 687. Las opiniones de terceros no obligan a la administración
Artículo 688. Competencia para la actuación fiscalizadora

Artículo 689. Facultad para establecer beneficio de auditoría
Artículo 689-1. Beneficio de auditoría

Artículo 690. Facultad para desconocer efectos tributarios de los contratos
Sobre partes de interés social
Artículo 690-1. Determinación de la renta o ganancia ocasional cuando se encubra la enajenación de bienes con la venta de acciones

Artículo 691. Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales y aplicar sanciones
Artículo 692. Procesos que no tienen en cuenta las correcciones a las declaraciones

Artículo 693. Reserva de los expedientes
Artículo 693-1. Información tributaria

Artículo 694. Independencia de las liquidaciones
Artículo 695. Periodos de fiscalización en el impuesto sobre las ventas y en Retención en la Fuente

Artículo 696. Un requerimiento y una liquidación pueden referirse a renta y ventas
Artículo 696-1. Gastos de investigaciones y cobro tributarios

Capítulo II
Liquidaciones oficiales. Liquidación de corrección aritmética

Artículo 697. Error aritmético
Artículo 698. Facultad de corrección
Artículo 699. Término en que debe practicarse la corrección
Artículo 700. Contenido de la liquidación de corrección
Artículo 701. Corrección de sanciones

Liquidación de revisión

Artículo 702. Facultad de modificar la liquidación privada
Artículo 703. El requerimiento especial como requisito previo a la liquidación Artículo 704. Contenido del requerimiento

Artículo 705. Término para notificar el requerimiento
Artículo 705-1. Término para notificar el requerimiento en ventas y retención en la fuente

Artículo 706. Suspensión del término
Artículo 707. Respuesta al requerimiento especial
Artículo 708. Ampliación al requerimiento especial
Artículo 709. Corrección provocada por el requerimiento especial
Artículo 709-1. Pago de la sanción por omisión de activos como requisito para desvirtuar diferencia patrimonial

Artículo 710. Término para notificar la liquidación de revisión
Artículo 711. Correspondencia entre la declaración, el requerimiento y la liquidación de revisión
Artículo 712. Contenido de la liquidación de revisión
Artículo 713. Corrección provocada por la liquidación de revisión
Artículo 714. Firmeza de la liquidación privada

Liquidación de aforo

Artículo 715. Emplazamiento previo por no declarar
Artículo 716. Consecuencia de la no presentación de la declaración con motivo del emplazamiento
Artículo 717. Liquidación de aforo
Artículo 718. Publicidad de los emplazados o sancionados

Artículo 719. Contenido de la liquidación de aforo
Artículo 719-1. Inscripción en proceso de determinación oficial.
Artículo 719-2. Efectos de la inscripción en proceso de determinación oficial

Título V
Discusión de los actos de la administración

Artículo 720. Recursos contra los actos de la administración tributaria
Artículo 721. Competencia funcional de discusión
Artículo 722. Requisitos de los recursos de reconsideración y reposición
Artículo 723. Los hechos aceptados no son objeto de recurso
Artículo 724. Presentación del recurso
Artículo 725. Constancia de presentación del recurso
Artículo 726. Admisión del recurso
Artículo 727. Notificación del auto
Artículo 728. Recurso contra el auto inadmisorio
Artículo 729. Reserva del expediente
Artículo 730. Causales de nulidad
Artículo 731. Término para alegarlas
Artículo 732. Término para resolver los recursos
Artículo 733. Suspensión del término para resolver
Artículo 734. Silencio administrativo
Artículo 735. Recursos contra las resoluciones que imponen sanción de clausura y sanción por incumplir la clausura
Artículo 736. Revocatoria directa
Artículo 737. Oportunidad

Artículo 738. Competencia
Artículo 738-1. Término para resolver las solicitudes de revocatoria directa Artículo

739. Recurso contra providencias que sancionan a contadores públicos o revisores fiscales
Artículo 740. Independencia de los recursos
Artículo 741. Recursos equivocados

Título VI
Régimen probatorio

Capítulo I
Disposiciones generales

Artículo 742. Las decisiones de la administración deben fundarse en los hechos probados
Artículo 743. Idoneidad de los medios de prueba
Artículo 744. Oportunidad para allegar pruebas al expediente
Artículo 745. Las dudas provenientes de vacíos probatorios se resuelven a favor del contribuyente

Artículo 746. Presunción de veracidad
Artículo 746-1. Práctica de pruebas en virtud de convenios de intercambio de información
Artículo 746-2. Presencia de terceros en la práctica de pruebas

Capítulo II
Medios de prueba

Confesión

Artículo 747. Hechos que se consideran confesados
Artículo 748. Confesión ficta o presunta
Artículo 749. Indivisibilidad de la confesión

Testimonio
Artículo 750. Las informaciones suministradas por terceros son prueba testimonial
Artículo 751. Los testimonios invocados por el interesado deben haberse rendido antes del requerimiento o liquidación
Artículo 752. Inadmisibilidad del testimonio
Artículo 753. Declaraciones rendidas fuera de la actuación tributaria

Indicios y presunciones

Artículo 754. Datos estadísticos que constituyen indicio
Artículo 754-1. Indicios con base en estadísticas de sectores económicos

Artículo 755. La omisión del Nit o del nombre en la correspondencia, facturas y recibos permiten presumir ingresos
Artículo 755-1. Presunción en juegos de azar
Artículo 755-2. Presunción de renta gravable por ingresos en divisas
Artículo 755-3. Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro

Facultad para presumir ingresos en ventas

Artículo 756. Las presunciones sirven para determinar las obligaciones tributarias
Artículo 757. Presunción por diferencia en inventarios
Artículo 758. Presunción de ingresos por control de ventas o ingresos gravados Artículo 759. Presunción por omisión de registro de ventas o prestación de servicios
Artículo 760. Presunción de ingresos por omisión del registro de compras
Artículo 761. Las presunciones admiten prueba en contrario
Artículo 762. Presunción del valor de la transacción en el impuesto a las ventas

Artículo 763. Presunción de ingresos gravados con impuesto a las ventas, por no diferenciar las ventas y servicios gravados
Artículo 763-1. Régimen unificado de imposición (RUI.) para pequeños contribuyentes del impuesto sobre la renta y responsable del impuesto sobre las ventas

Determinación provisional del impuesto

Artículo 764. Determinación provisional del impuesto por omisión de la declaración tributaria

Prueba documental
Artículo 765. Facultad de invocar documentos expedidos por las oficinas de impuestos
Artículo 766. Procedimiento cuando se invoquen documentos que reposen en la administración
Artículo 767. Fecha cierta de los documentos privados
Artículo 768. Reconocimiento de firma de documentos privados
Artículo 769. Certificados con valor de copia auténtica
Artículo 770. Prueba de pasivos

Artículo 771. Prueba supletoria de los pasivos
Artículo 771-1. Valor probatorio de la impresión de imágenes ópticas no modificables
Artículo 771-2. Procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables
Artículo 771-3. Control integral
Artículo 771-4. Control en la expedición del registro o licencia de importación
Artículo 771-5. Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables

Prueba contable

Artículo 772. La contabilidad como medio de prueba
Artículo 773. Forma y requisitos para llevar la contabilidad
Artículo 774. Requisitos para que la contabilidad constituya prueba
Artículo 775. Prevalencia de los libros de contabilidad frente a la declaración
Artículo 776. Prevalencia de los comprobantes sobre los asientos de contabilidad
Artículo 777. La certificación de contador público y revisor fiscal es prueba contable

Inspecciones tributarias

Artículo 778. Derecho de solicitar la inspección

Artículo 779. Inspección tributaria
Artículo 779-1. Facultades de registro

Artículo 780. Lugar de presentación de los libros de contabilidad
Artículo 781. La no presentación de los libros de contabilidad será indicio en contra del contribuyente
Artículo 782. Inspección contable
Artículo 783. Casos en los cuales debe darse traslado del acta

Prueba pericial

Artículo 784. Designación de peritos
Artículo 785. Valoración del dictamen

Capítulo III
Circunstancias especiales que deben ser probadas por el contribuyente

Artículo 786. Las de los ingresos no constitutivos de renta
Artículo 787. Las de los pagos y pasivos negados por los beneficiarios
Artículo 788. Las que los hacen acreedores a una exención
Artículo 789. Los hechos que justifican aumento patrimonial
Artículo 790. De los activos pose idos a nombre de terceros
Artículo 791. De las transacciones efectuadas con personas fallecidas

Título VII
Extinción de la obligación tributaria

Capítulo I
Responsabilidad por el pago del impuesto

Artículo 792. Sujetos pasivos
Artículo 793. Responsabilidad solidaria
Artículo 794. Responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad

Artículo 795. Solidaridad de las entidades no contribuyentes que sirvan de elemento de evasión.
Artículo 795-1. Procedimiento para declaración de deudor solidario

Artículo 796. Solidaridad de las entidades públicas por el impuesto sobre las ventas
Artículo 797. Solidaridad fiscal entre los beneficiarios de un titulo valor
Artículo 798. Responsabilidad subsidiaria por incumplimiento de deberes formales

Artículo 799. Responsabilidad de los bancos por pago irregular de cheques fiscales
Artículo 799-1. Información a las centrales de riesgo

Capítulo II
Formas de extinguir la obligación tributaria

Solución o pago

Artículo 800. Lugar del pago
Artículo 801. Autorización para recaudar impuestos
Artículo 802. Aproximación de los valores en los recibos de pago
Artículo 803. Fecha en que se entiende pagado el impuesto
Artículo 804. Prelación en la imputación del pago

Pago de impuestos con bonos y títulos

Artículo 805. Con bonos de financiamiento presupuestal, bonos de financiamiento especial y bonos para la paz
Artículo 806. Pago con títulos y certificados

Anticipo del impuesto

Artículo 807. Cálculo y aplicación del anticipo
Artículo 808. Facultad para reducir el anticipo en forma general.
Artículo 809. Autorización de la reducción en casos individuales
Artículo 810. Término para decidir sobre la solicitud de reducción

Plazos para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones

Artículo 811. Facultad para fijarlos
Artículo 812. Mora en el pago de los impuestos nacionales
Artículo 813. Exoneración de intereses moratorios

Acuerdos de pago

Artículo 814. Facilidades para el pago
Artículo 814-1. Competencia para celebrar contratos de garantía
Artículo 814-2. Cobro de garantías
Artículo 814-3. Incumplimiento de las facilidades

Compensación de las deudas fiscales

Artículo 815. Compensación con saldos a favor
Artículo 815-1. Devolución del impuesto a las ventas retenido
Artículo 815-2. Compensación de oficio
Artículo 816. Término para solicitar la compensación

Prescripción de la acción de cobro

Artículo 817. Término de la prescripción de la acción de cobro
Artículo 818. Interrupción y suspensión del término de prescripción
Artículo 819. El pago de la obligación prescrita, no se puede compensar, ni devolver

Remisión de las deudas tributarias

Artículo 820. Facultad del administrador

Control al recaudo de impuestos

Artículo 821. Salida de extranjeros
Artículo 822. Control de los recaudos por la Contraloría General de la República
Artículo 822-1. Dación en pago

Título VIII
Cobro coactivo

Artículo 823. Procedimiento administrativo coactivo
Artículo 824. Competencia funcional

Artículo 825. Competencia territorial
Artículo 825-1. Competencia para investigaciones tributarias

Artículo 826. Mandamiento de pago
Artículo 827. Comunicación sobre aceptación de concordato

Artículo 828. Títulos ejecutivos
Artículo 828-1. Vinculación de deudores solidarios

Artículo 829. Ejecutoria de los actos
Artículo 829-1. Efectos de la revocatoria directa


Artículo 830. Término para pagar o presentar excepciones
Artículo 831. Excepciones
Artículo 832. Trámite de excepciones

Artículo 833. Excepciones probadas
Artículo 833-1. Recursos en el procedimiento administrativo de cobro

Artículo 834. Recurso contra la resolución que decide las excepciones
Artículo 835. Intervención del contencioso administrativo

Artículo 836. Orden de ejecución
Artículo 836-1. Gastos en el procedimiento administrativo coactivo

Artículo 837. Medidas preventivas
Artículo 837-1. Limite de inembargabilidad

Artículo 838. Limite de los embargos

Artículo 839. Registro del embargo
Artículo 839-1. Trámite para algunos embargos
Artículo 839-2. Embargo, secuestro y remate de bienes
Artículo 839-3. Oposición al secuestro

Artículo 840. Remate de bienes
Artículo 841. Suspensión por acuerdo de pago
Artículo 842. Prescripción de la acción de cobro

Artículo 843. Cobro ante la jurisdicción ordinaria
Artículo 843-1 Auxiliares
Artículo 843-2. Aplicación de depósitos

Título IX
Intervención de la administración

Artículo 844. En los procesos de sucesión
Articulo 845. Concordatos
Artículo 846. En otros procesos
Articulo 847. En liquidación de sociedades
Artículo 848. Personería del funcionario de cobranzas

Artículo 849. Independencia de procesos
Artículo 849-1. Irregularidades en el procedimiento
Artículo 849-2. Provisión para el pago de impuestos
Artículo 849-3. Clasificación de la cartera morosa
Artículo 849-4. Reserva del expediente en la etapa de cobro

Título X
Devoluciones

Artículo 850. Devolución de saldos a favor
Artículo 850-1. Devolución del IVA por adquisiciones con tarjetas de crédito o débito

Artículo 851. Facultad para fijar trámites de devolución de impuestos
Artículo 852. Facultad para devolver a entidades exentas o no contribuyentes Artículo 853. Competencia funcional de las devoluciones
Artículo 854. Término para solicitar la devolución de saldos a favor
Artículo 855. Término para efectuar la devolución
Artículo 856. Verificación de las devoluciones

Artículo 857. Rechazo e inadmisión de las solicitudes de devolución o compensación
Artículo 857-1. Investigación previa a la devolución o compensación

Artículo 858. Auto inadmisorio
Artículo 859. Devolución de retenciones no consignadas y anticipos no pagados
Artículo 860. Devolución con presentación de garantía
Artículo 861. Compensación previa a la devolución
Artículo 862. Mecanismos para efectuar la devolución
Artículo 863. Intereses a favor del contribuyente
Artículo 864. Tasa de interés para devoluciones
Artículo 865. El gobierno efectuará las apropiaciones presupuestales para las devoluciones.

Título XI
Otras disposiciones procedimentales

Artículo 866. Corrección de los actos administrativos y liquidaciones privadas

Artículo 867. Garantía para demandar
Artículo 867-1. Actualización del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago

Artículo 868. Unidad de valor tributario, UVT
Artículo 868-1. Valores absolutos reexpresados en unidades de valor tributario, UVT

Artículo 869. Procedimiento para ajuste de cifras

Libro sexto
Gravamen a los movimientos financieros

Capítulo I
Gravamen a los movimientos financieros

Artículo 870. Gravamen a los movimientos financieros. GMF
Artículo 871. Hecho generador del gravamen a los movimientos financieros Artículo 872. Tarifa del gravamen a los movimientos financieros
Articulo 873. Causación del GMF
Articulo 874. Base gravable del GMF
Articulo 875. Sujetos pasivos del GMF
Artículo 876. Agentes de retención del gravamen a los movimientos financieros Artículo 877. Declaración y pago del GMF
Artículo 878. Administración del GMF
Artículo 879. Exenciones del GMF
Artículo 880. Agentes de retención del GMF en operaciones de cuenta de depósito
Artículo 881. Devolución del GMF

Suplemento Nº 1. Agenda Tributaria 2013
Suplemento Nº 2. Reforma Tributaria 2012. Ley 1607 de 2012 (Parcial)
Suplemento Nº 3. Normativa Tributaria - Ley 1429de 2010
Suplemento Nº 4. Decreto 4910 de 2011

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